1. Hồ sÆ¡ thuá»™c diện kiểm tra trÆ°á»›c hoà n thuế sau là hồ sÆ¡ của ngÆ°á»i ná»™p thuế thuá»™c má»™t trong các trÆ°á»ng hợp:
a) Yêu cầu hoà n thuế, không thu thuế theo quy định của Äiá»u Æ°á»›c quốc tế mà Cá»™ng hoà xã há»™i chủ nghÄ©a Việt Nam là thà nh viên.
b) NgÆ°á»i ná»™p thuế lần đầu Ä‘á» nghị cÆ¡ quan hải quan hoà n thuế, không thu thuế.
TrÆ°á»ng hợp ngÆ°á»i ná»™p thuế chứng minh được không thuá»™c diện hoà n thuế lần đầu và không thuá»™c các trÆ°á»ng hợp phải kiểm tra trÆ°á»›c hoà n sau khác thì cÆ¡ quan quản lý thuế chuyển hồ sÆ¡ hoà n thuế sang diện hoà n thuế trÆ°á»›c kiểm tra sau.
c) NgÆ°á»i ná»™p thuế Ä‘á» nghị hoà n thuế trong thá»i hạn 02 năm, kể từ thá»i Ä‘iểm bị xá» lý vá» hà nh vi trốn thuế, gian láºn vá» thuế.
d) Hà ng hoá trong bá»™ hồ sÆ¡ hoà n thuế không thá»±c hiện thanh toán qua ngân hà ng theo quy định hoặc ngÆ°á»i ná»™p thuế còn nợ chứng từ thanh toán qua ngân hà ng tại thá»i Ä‘iểm ná»™p hồ sÆ¡ Ä‘á» nghị cÆ¡ quan hải quan hoà n thuế.
Chứng từ thanh toán qua ngân hà ng thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 194/2010/TT-BTC.
e) Doanh nghiệp Ä‘ang trong thá»i gian là m thủ tục sáp nháºp, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt Ä‘á»™ng; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nÆ°á»›c.
2. Hồ sÆ¡ thuá»™c diện hoà n thuế trÆ°á»›c kiểm tra sau là hồ sÆ¡ của ngÆ°á»i ná»™p thuế không thuá»™c diện kiểm tra trÆ°á»›c hoà n thuế sau được nêu tại Ä‘iểm 1.